Учет и оформление расчетных операций

Введение 3

1 Теоретические основы расчетных операций 6

1.1 Нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов 6

1.2 Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации 11

2 Организация учета операций по расчетному счету на примере ООО «Спецмашина» 20

2.1.Организационно - экономическая характеристика общества 20

2.2 Организация системы бухгалтерского учета на предприятии в соответствии с учетной политикой 22

2.3 Документирование операций по движению денежных средств по расчетному счету общества 25

Заключение 27

Список использованной литературы 29

Приложение…………………………………………………………………….33

Актуальность курсовой работы обусловлена тем, что в настоящее время все фирмы при ведении производственной и хозяйственной деятельности вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и частными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе изготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг(12, с.12).

Поэтому большое значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Безналичные расчеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью векселей и чеков, замещающих наличные деньги, безналичных перечислений по расчетным и текущим счетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских счетов между различными банками, а также клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты. В отличие от платежей наличными, когда деньги непосредственно передаются плательщиком их получателю, безналичные расчеты осуществляются большей частью с помощью различных банковских, кредитных и расчетных операций, замещающих наличные деньги в оборот(13,с. 46-50).

Правильная организация расчетных операций позволит обеспечить устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния (14,с. 142).

В данной курсовой работе рассмотрены вопросы учета операций по расчетному счету.

Целью данной работы является изучение особенностей организации бухгалтерского учета операций по расчетному счету предприятия на примере ООО «Спецмашина».

Для достижения указанной цели необходимо решить ряд задач:

1. Изучить законодательные и нормативные акты, регулирующие учет операций на банковских счетах клиентов;

2. Рассмотреть теоретические аспекты ведения учета операций по движению денежных средств на расчетных счетах юридических лиц;

3. Выявить особенности ведения синтетического и документального учета средств расчетного счета конкретного объекта - ООО «Спецмашина»;

4. Разработать рекомендации по совершенствованию учета операций по расчетным счетам клиентов кредитных организаций.

Объектом исследования является ООО «Спецмашина» г. Новокузнецк.

Предметом исследования – бухгалтерский учет движения безналичных денежных средств на расчетном счете Общества.

При выполнении курсовой работы использованы следующие методы исследования: анализ, обобщение, изучение литературы.

Теоретическую базу курсовой работы составили законодательно-нормативные акты, учебная литература отечественных авторов, данные информационной сети интернет и.т.д.

Структура курсовой работы представлена введением, двумя главами, заключением, списком использованной литературы, приложениями.

Во введении рассматривается актуальность выбранной темы, определяются объект и предмет исследования, формируются цель, задачи и методы написания курсовой работы.

В первой главе раскрываются теоретические и правовые основы учета денежных средств на расчетных счетах предприятий.

Во второй главе рассматриваются операции по расчетному счету, их документальное оформление и учет на примере ООО «Спецмашина».

В заключении подведены итоги проделанной работы. Приложения содержат первичные документы, нормативные и учетные документы, что подтверждает реальность проведенного исследования.