Методологические основы оценки эффективности налоговых льгот в бюджетном процессе.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………….…………………3

1. Понятие налоговых льгот в бюджетном процессе……….……………6

1.1 Определение налоговых льгот……………………….………………..6

1.2 Виды и классификация налоговых льгот……………………………..7

2. Анализ оценки налоговых льгот в Российской Федерации…………11

2.1 Оценка налоговых льгот в России…………………………….…….11

2.2 Анализ региональных методик эффективности налоговых

льгот………………………………………………………………………………14

3. Методологические основы к оценке эффективности налоговых

льгот……………………………………………………………………..………..22

3.1 Оценка эффективности налоговых льгот……………………………22

3.2 Методологические подходы к оценке эффективности налоговых

льгот в бюджетном процессе……………………………………………………23

Заключение………………………………………………………………..32

Список используемой литературы……………………….………………35

ВВЕДЕНИЕ

На сегодняшний день всеми субъектами РФ и муниципальными образованиями приняты методики оценки эффективности налоговых льгот, которые построены на применении различных механизмов оценки, базирующихся на трех типах результативности: бюджетной, экономической и социальной. Часть регионов использует интегральный показатель для оценки. Однако поиск универсальных методических подходов к оценке эффективности налоговых льгот продолжается.

Налоговые льготы служат одним из инструментов налогового стимулирования модернизации экономики.

Необходимость сокращения налоговых льгот вызвана обилием экономически необоснованных и неэффективных налоговых льгот, содержащихся в ранее действовавшем налоговом законодательстве как на федеральном, так и на региональном уровне. Учитывая то,что в современном налоговом законодательстве параллельно существуют разные явления, устанавливающие определенные преимущества для налогоплательщиков, актуальным становиться приведение в соответствие их формы и содержания, а также разграничение схожих явлений, и в частности норм налоговых льгот. Такое разграничение становится необходимым условием для дальнейшей оптимизации всей системы налогового льготирования как инструмента модернизации экономики, что и обусловило актуальность данной темы курсовой работы.

Актуальность исследования проблемы оценки эффективности налоговых льгот и разработки соответствующей методики обусловлена важной ролью, которую налоговые стимулы играют в системе государственной финансовой поддержки экономических агентов. С учетом того, что налоговые поступления обеспечивают наполнение значительной части доходов бюджетов бюджетной системы, а предоставление налоговых льгот сопряжено с возникновением выпадающих налоговых доходов (в среднем ежегодно около 3% ВВП), то от эффективного решения задачи оценки и оптимизации налоговых льгот зависит уровень устойчивости доходных источников бюджетов бюджетной системы страны.

Целью исследования является определение методологических основ оценки эффективности налоговых льгот в бюджетном процессе.

Достижение указанной цели определило постановку и решение следующих задач:

- определение понятия налоговых льгот в бюджетном процессе;

- анализ оценки налоговых льгот в Российской Федерации;

- изучение методологических основ к оценке эффективности налоговых льгот.

Объектом исследования являются налоговые льготы.

Предметом исследования является применения налоговых льгот и их роль в модернизации экономики.

Теоретико-методологической основой и информационной базой исследования являются труды отечественных и зарубежных исследователей, посвященные вопросам налоговых льгот, а также законодательные акты по налоговым льготам.

Структура и объём работы. Курсовая работа состоит из введения, трёх глав, шести параграфов, заключения, списка использованной литературы (общий объем работы 36 стр., 2 таблицы).

Во введении обоснована актуальность курсовой работы, указаны цели и задачи.

В первой главе «Понятие налоговых льгот в бюджетном процессе» дано определение налоговых льгот, выявлена их сущность. Рассмотрены виды и классификация налоговых льгот.

Во второй главе «Анализ оценки налоговых льгот в Российской Федерации» дана оценка налоговых льгот в России, а также проведен анализ региональных методик эффективности налоговых льгот.

В третьей главе « Методологические основы к оценке эффективности налоговых льгот» проведена оценка эффективности налоговых льгот и выявлены методологические подходы к оценке эффективности налоговых льгот в бюджетном процессе.

В заключении сформулированы основные выводы.